珈伟股份就商誉减值等问题回复深交所

2月18日，珈伟新能源股份有限公司公布关于深圳证券交易所注目函恢复的公告。其中，对于商誉减值，珈伟股份作出了说明。明确恢复如下。1、请求融合主要子公司的经营情况、涉及资产盘点情况、主要客户债务能力变化等详尽解释第四季度对商誉、贴现账款及存货等各类资产计提大额减值打算的测试过程、确认依据和合理性，否不存在通过计提大额减值对2018年财务报表展开失当盈余管理的情形。

恢复：商誉部分商誉减值依据：公司2018年白鱼计提商誉减值打算大约为130,212.41万元。公司是根据《企业会计准则第8号——资产减值》和证监会《会计学监管风险提醒第8号——商誉减值》计提商誉减值打算。

在减值测试时，对包括商誉的资产组展开减值测试，根据其公允价值乘以处理费用后的净额与预计未来现金净流量的现值两者之间较高者确认资产组的可收回金额的，根据资产组的账面价值乘以可收回金额的差额确认商誉减值金额。商誉减值主要原因资产组一商誉减值原因：2018年国家金融“去杠杆”政策，融资渠道放宽，公司并购的全资子公司江苏华源科技有限公司主要EPC客户资金紧张，电站投资规模衰退。

同时“5.31”光伏新政的实施对光伏行业导致极大影响，普通地面电站项目骤减，对公司主营业务必要冲击，造成EPC业务收入和利润大幅度下降。累计2018年末公司尚不新的签下的客户订单，随着国内新建光伏电站的投资规模增加，江苏华源着力拓展海外市场，目前正在投标和接洽海外EPC项目仍未签下，同时EPC业务竞争日趋激烈，未来公司EPC业务发展具备一定的不确定性。

为减轻公司资金紧张状况，江苏华源已完成了辖下高邮电站项目股权转让，电站总资产规模及收益增加。根据《企业会计准则第8号——资产减值》和证监会《会计学监管风险提醒第8号——商誉减值》经减值测试，江苏华源资产组不存在显著减值迹象，根据中介机构和公司可行性评估，商誉减值大约115,494.97万元。

资产组二商誉减值原因：公司并购的金昌国源电力有限公司，由于近几年西北地区光伏电站投资规模较小，当地消纳受限，同时国家特高压输配电线路建设工程进度延后，造成电站无法全额网际网路发电，公司发电收益和利润并未约预期，且限电情况仍未根本性恶化迹象。根据《企业会计准则第8号——资产减值》和证监会《会计学监管风险提醒第8号——商誉减值》经减值测试，金昌国源电力有限公司光伏电站资产组不存在减值迹象，考虑到电站的运营周期约25年，公司收益及利润比较平稳，根据中介机构和公司可行性评估，本次商誉减值大约4,773.18万元，总计商誉减值7,412.93万元。资产组三商誉减值原因公司并购的金昌振新西坡光伏发电有限公司，由于西北地区限电影响收益和利润，同时部分开建工程并未如期竣工，造成发电量并未超过并购时的评估预测。根据《企业会计准则第8号——资产减值》和证监会《会计学监管风险提醒第8号——商誉减值》经减值测试，公司光伏电站资产组不存在减值迹象，根据中介机构和公司可行性评估，本次商誉减值大约2,100.70万元。

资产组四商誉减值原因2018年国内外LED灯光行业竞争激化，共享单车业务急遽下降，造成收益和利润大幅度上升；同时公司并购的中山品上国内灯光业务快速增长较慢，盈利能力不及预期。根据《企业会计准则第8号——资产减值》和证监会《会计学监管风险提醒第8号——商誉减值》经减值测试，LED灯光资产组不存在减值迹象，根据中介机构和公司可行性评估，本次商誉减值大约6,369.10万元。资产组五商誉减值原因公司并购的LionDolphinA/s公司，2018年因为LED业务竞争激化，同时许可经营的金霸王品牌销售收入不及预期，2018年期间费用较上年减少，造成利润亏损。根据《企业会计准则第8号——资产减值》和证监会《会计学监管风险提醒第8号——商誉减值》经减值测试，LED灯光产品资产组不存在减值迹象，根据中介机构和公司可行性评估，本次商誉减值大约1,474.46万元。

贴现账款部分报告期内公司对关联方贴现账款计提坏账打算的明确测试过程、依据及合理性累计2018年12月31日，公司对查于是以发及振发能源集团和振发新的能源集团有限公司掌控下的子公司贴现账款余额93,887.88万元，其中账龄半年以内贴现账款1,877.44万元；账龄多达半年且大于一年贴现账款33,147.57万元；账龄多达一年大于两年贴现账款58,862.87万元。查正发及振发能源集团和振发新的能源集团有限公司不受国家金融去杠杆以及电费补贴派发不及时等因素影响，现金流紧绷，且部分贴现账款早已逾期，贴现账款重复使用周期变长，未来重复使用具备一定风险。

经公司理解，查正放掌控的各电站项目公司目前发电业务长时间，收益比较平稳。但不存在如下现象：1、部分电站项目公司股权被司法失效；2、振发能源持有人的上市公司股票正处于被轮候失效状态；3、部分房产等固定资产被查禁。

据此我司指出，查正放掌控的资产不存在被拍卖会的风险，影响对我公司贴现账款的债务能力。根据慎重性原则，基于上述贴现账款重复使用具备一定的不确定性，公司根据会计学政策对单项金额根本性的贴现账款展开单项测试。公司白鱼对上述贴现账款按照期末余额40%计提坏账打算。

存货部分公司融合年度盘点情况，对存货明确减值测过程、减值依据及合理性公司对主要存货原材料、周转材料、委托加工物资、在制品、制做半成品（库存商品）、收到商品、工程施工等存货展开全面清查盘点。清扫盘点后依据会计学政策按存货的成本与可所求净值孰较低萃取或调整存货跌价打算。产成品、库存商品和用作出售的材料等必要用作出售的商品存货，在长时间生产经营过程中，以该存货的估算售价乘以估算的销售费用和涉及税费后的金额，确认其可所求净值；必须经过加工的材料存货，在长时间生产经营过程中，以所生产的产成品的估算售价乘以至竣工时估算即将再次发生的成本、估算的销售费用和涉及税费后的金额，确认其可所求净值；为继续执行销售合约或者劳务合约而持有人的存货，其可所求净值以合约价格为基础计算出来，若持有人存货的数量少于销售合约采购数量的，远超过部分的存货的可所求净值以一般销售价格为基础计算出来。

期末按照单个存货项目计提存货跌价打算；但对于数量多样、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价打算；与在同一地区生产和销售的产品系列涉及、具备完全相同或类似于最后用途或目的，且无法与其他项目分离计量的存货，则拆分计提存货跌价打算。以前减记存货价值的影响因素早已消失的，减记的金额不予完全恢复，并在原先计提的存货跌价打算金额内转到，转到的金额算入当期损益。报告期内，由于不受宏观经济及外部环境的影响，公司整体经营情况不受影响，尤其是共享单车行业萧条，涉及业务很快衰退，公司客户OFO、小蓝单车等倒闭；光伏新政影响EPC项目交付给等不利因素，造成公司库存不存在减值迹象，公司白鱼对部分存货计提存货跌价打算。2、你公司2018年三季报表明，前三季度盈利1,112万元，请求融合公司各项业务的订单及客户变化、追加研发投放、资金链情况等补足解释第四季度经营业绩大幅度亏损的原因。

恢复：第四季度经营业绩大幅度亏损的原因主要系由收益上升及期间费用减少所致，第四季度主要产品营业收入26,598.42万元，同比上升64%；研发费用1,815.16万元，同比快速增长46.58%；销售费用3,916.03万元，同比快速增长118.74%；管理费用7,229.16万元，同比快速增长64.42%。公司灯光业务第一季度和第四季度归属于销售旺季，EPC工程项目按行业惯例大部分在第四季度证实收益。

但是2018年公司受到宏观经济影响，公司资金面紧绷，造成第四季度灯光业务部分订单推迟销售；不受国内光伏531政策影响，下半年国内光伏装机市场需求受到较小冲击，公司光伏EPC业务主要客户振发集团资金紧张，投资大幅度削减，导致公司光伏EPC项目投建量大幅度上升，收益骤减。随着锂电池储能业务的推展减缓，公司为了培育新的业绩增长点，增大锂电及储能产品的研发投放和营销投放。随着锂电池储能业务的推展减缓，期间费用下降。公司2018年12月31日长短期借款期末余额同比上升46.69%，同时2018年第四季度财务费用同比增加27.39%。

公司借款余额上升的主要原因不受国家宏观政策及去杠杆政策影响，银行传输贷款规模，导致公司资金紧张，资金成本上升显著。公司客户不受整体的宏观经济影响造成对公司的回款减缓，进而造成公司流动资金紧绷。3、请求补足解释对计提减值打算的贴现账款和存货等资产先前白鱼采行的处置计划；恢复：对计提减值打算的贴现账款和存货等资产先前白鱼采行的处置计划解释如下：（1）公司对关联方贴现账款计提一定比例的坏账打算，是基于慎重性原则。

公司已聘用律师事务所对查于是以发及掌控的公司展开全面法律尽调，白鱼详尽理解其各项资产的法律诉讼及司法失效情况。并严肃评估贴现账款重复使用的可行性；（2）公司白鱼正式成立催收专班，负责管理上述贴现账款的催收工作，还包括不仅限于通过电话、发文等方式催收，同时催收专班白鱼通过帮助其引进资产管理公司、战略投资者以及推展其卖掉电站资产和房产等方式，协助其减轻资金压力以尽早偿还债务公司债务，增加贴现账款损失。

（3）公司对存货计提坏账打算后，在先前主要根据存货类别、物理特性等展开存货升格用作其他类型产品；同时用作新产品的研究及研发同类新产品；其次对过时或功能没影响的产品展开降价促销处置；最后对于显然无法有效地用于的存货展开卖掉或出厂处置。4、公司指出必须解释的其他事项。恢复：以上恢复中牵涉到的金额仅有为公司可行性测算数据，公司已聘用专业机构对涉及资产展开减值测试，最后减值金额须经公司聘用的不具备证券期货从业资格的评估机构及审核机构展开评估和审核后确认。

公司2018年涉及财务数据予以审核，明确以经登记会计师审核的2018年年度报告不尽相同。以上就是关于珈伟新的能商誉减值等方面对深交所的恢复。

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